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                                                  星际娱乐靠谱吗_*ST上普:中审众环会计师事务所对《关于对上海普天邮通科技股份有限公司2017年度报告的事后审核问询函》有

                                                    对《关于对上海普天邮通科技股份有限公司

                                                    2017 年度陈诉的过后考核问询函》有关题目的回覆

                                                    众环专字(2018)022466 号

                                                    上海证券买卖营业所上市公司禁锢一部:

                                                    我们接管委托,对上海普天邮通科技股份有限公司(以下简称“公司”)2017 年度财政报表举办审计。我们的审计事变是凭证中国注册管帐师审计准则的划定执行的。按照贵部上证公牍【2018】0470 号《关于对上海普天邮通科技股份有限公司 2017 年度陈诉的过后考核问询函》(以下简称“问询函”)的要求,,我们团结已执行的审计事变,对问询函中的相干题目举办了核查,现回覆如下:

                                                    问询函题目 3:

                                                    年报表现, 2017 年公司净利润为-3.50 亿元,首要因为计提资产减值丧失 4.22 亿元,个中仙居项目计提减值 3 亿元。请公司增补披露:( 1)资产减值丧失的详细内容、计提依据及其公道性;(2)团结仙居项目今朝环境,声名减值计提是否充实。请年审管帐师颁发意见。

                                                    公司回覆:

                                                    (1)资产减值丧失的详细内容、计提依据及其公道性

                                                    公司 2017 年度计提资产减值丧失 42202.59 万元,个中:应收账款幻魅账筹备 6044.05万元,其他应收款幻魅账筹备 4429.78 万元,恒久应收款账坏筹备 30924.22 万元,存货减价准

                                                    备 459.63 万元,牢靠资产减值筹备 344.91 万元。

                                                    1、应收账款减值筹备计提 6044.05 万元,个中:个体计提新增减值 463.25 万元,为

                                                    能源 EMC 项目,该债权今朝涉及诉讼,尚未讯断,因为该公司涉及诉讼过多,导致无工业

                                                    可执行的风险很大,按照状师出具的环境声名,判定胜诉的也许性较大,可是依据讯断申请执行实现接纳响应金钱难度较大,估量接纳的也许性为 10-20%,公司打点层按照审慎性原则判定,凭证 85%计提减值;剩余应收账款本期计提减值增进的起因于因为公司管帐预计改观,导致计提幻魅账的比例较上年变换幅度较大,响应减值筹备的金额也大幅增进。

                                                    2、其他应收款减值筹备计提 4429.78 万元,个中:个体计提新增减值 1227.79 万元,公司通过减值测试后发明收回的也许性极低,按照审慎性原则,2017 年度凭证个体认定计提减值筹备;剩余其他应收款本期计提减值增进的起因于因为公司管帐预计改观,导致计提幻魅账的比例较上年变换幅度较大,响应减值筹备的金额也大幅增进。

                                                    3、恒久应收款减值筹备计提 30924.22 万元,个中:个体计提新增减值 29958.28 万元

                                                    为仙居项目,是基于浙江大卫房地产开拓有限公司(以下简称“大卫公司”)休业打点人出具的《对付上海普天提出有关题目的反馈》中大卫公司资产欠债状况和浙江天册状师事宜所出

                                                    具的《关于包管条约有用性及仙居成长公司偿债手段之法令说明意见书》,公司对付大卫公司债权可收回比例估量为 53%至 70%【计较方法:(资产总额-优先债权)/ 平凡债权】。按照审慎性原则,截至审计陈诉日公司对付大卫公司债权可收回比例暂定为 60%,公司董事会决策赞成仙居项目应收金钱按账面值的 40%计提减值筹备,即计提减值筹备金额为 29958.28万元;剩余 965.94 万元为能源 EMC 项目,公司通过减值测试后发明收回的也许性极低,按照审慎性原则,2017 年度计提了减值筹备。

                                                    4、存货减价筹备计提 459.63 万元,公司期末举办减值测试,凭证存货的预计售价减

                                                    去至落成时预计将要产生的本钱、预计的贩卖用度以及相干税费后的金额确定存货的可变现净值,对可变现净值低于本钱的部门计提了减价筹备。

                                                    5、牢靠资产减值筹备计提 344.91 万元,为能源 EMC 项目,该项目债权今朝涉及诉讼,尚未讯断,因为该公司涉及诉讼过多,导致无工业可执行的风险很大,按照状师出具的环境声名,判定胜诉的也许性较大,可是依据讯断申请执行实现接纳响应金钱难度较大,估量接纳的也许性为 10-20%,且该项目对应的牢靠资产为专用资产,无法拆除或变卖,公司打点层按照审慎性原则,对该项牢靠资产计提减值筹备。

                                                    (2)团结仙居项目今朝环境,声名减值计提是否充实

                                                    因为大卫公司今朝已经被法院宣告进入休业措施,由休业打点人经受,因公司的债权申报尚未获得正式确认,今朝对付大卫公司的资产欠债状况尚在整理中,休业打点人引入了重整方,但重整方案尚未确定,公司只能以休业打点人出具的相干回函环境对公司债权的可收回金额做出判定,若大卫公司以休业工业送还债务,按照大卫公司现有资产环境及最新债权考核环境:资产总额约 20 亿,最新债权考核环境约 25.6 亿元(个中:颖呷债权不高出 7亿元,平凡债权 18.6 亿元),本公司能获得送还的比率为 53%(计较方法:(资产总额 17 亿-优先债权 7 亿)/ 平凡债权 18.6 亿,假设资产总额中其他应收款 3 亿元不能收回)至 70%(计较方法:(资产总额 20 亿-优先债权 7 亿)/ 平凡债权 18.6 亿,假设资产总额中其他应收款 3亿元全额收回),债权可收回金额为 3.498 亿元至 4.62 亿元。

                                                    同时,今朝包管方可用于有用包管的资产最高为已查封的银行存款 2600 万元。

                                                    综上所述,公司账面 7.4896 亿元应收金钱可收回金额为 3.758 亿元至 4.88 亿元之间,

                                                    在 2017 年 12 月 31 日计提减值筹备金额应在 2.6 亿至 3.722 亿元之间。按照公司董事会决策

                                                    赞成仙居项目应收金钱按账面值的 40%计提减值筹备,即计提减值筹备金额为 2.9958 亿元。

                                                    管帐师意见:

                                                    经核查,管帐师以为,公司 2017 年度计提资产减值筹备事项切合公司期末相干资产的现实环境,公司计提减值筹备的内部审批措施和减值测试的基本和假设公道,公司 2017年度对仙居项目应收金钱计提幻魅账筹备 2.9958 亿元的测试要领和进程切合企业管帐准则的划定的。

                                                    问询函题目 4:

                                                    年报表现, 2017 年度公司各季度业务收入别离为 1.10 亿元、 1.31 亿元、 0.85 亿

                                                    元和 3.13 亿元,公司第四序度业务收入较其他季度业务收入大幅增添。请公司团结各营业

                                                    板块的收入确认时点认定、企业管帐准则关于收入确认的有关划定和偕行业其他代表公司关于相同营业的一样平常收入确认时点认定等,说明声名公司第四序度业务收入大幅增添的首要缘故起因、收入确认的管帐处理赏罚是否正当合规、是否切合行业收入特点、是否存在在管帐年尾提前确认收入等环境。请年审管帐师颁发意见。

                                                    公司回覆:

                                                    公司第四序度业务收入大幅增添的首要起因于,公司在第四序度启动并完成了投资性房

                                                    地产对外投资的相干手续,并在 2017 年 12 月份完成资产移交事变,因此在第四序度确认其他营业收入 17462 万元,导致第四序度收入较前三季度增添幅度较大。收入确认的管帐处理赏罚切合管帐准则,不存在管帐年尾提前确认收入的环境。

                                                    管帐师意见:

                                                    经核查,管帐师以为,公司 2017 年度收入确认切合管帐准则的相干划定,不存在管帐年度末提前确认收入的环境。

                                                    问询函题目 5:

                                                    年报表现,公司主营营业板块包罗贸易自动化、通讯安防和能源集成、印刷电路板制造及家产园区策划打点等五个板块。公司在主营营业分行业分别中将主营营业分为收集系

                                                    统、 AFC、金融机具与运维处事、加工制造和其他 6 个部门,个中其他部门业务收入为 0.18亿元,业务本钱为-0.80 亿元,请公司增补披露声名:( 1)公司主营营业收入分行业分别和主营营业板块之间的对应相关,说明说来岁报中对主营营业收入的分行业分别模式是否合

                                                    理;(2)详细声名公司家产园区策划打点板块详细的策划模式、收入确认的管帐处理赏罚、反

                                                    映今年红利环境的财政数据及该板块对公司今年及将来主营营业收入的影响;(3)具体说

                                                    明主营营业分行业分别中“其他”部门的详细营业内容及业务本钱为负的缘故起因。请年审管帐师颁发意见。

                                                    公司回覆:

                                                    (1)公司主营营业收入分行业分别和主营营业板块之间的对应相关,说明说来岁报中对主营营业收入的分行业分别模式是否公道

                                                    公司首要营业包括贸易自动化、能源集成和通讯安防、印刷电路板制造及家产园区策划打点等与分行业对应相关如下:

                                                    序号 公司首要营业板块 分行业种别 声名

                                                    1 贸易自动化 金融机具与运维处事公司按照各营业板块的主

                                                    要策划营业对应所属行业,分类公道。

                                                    2 能源集成 能源集成

                                                    3 通讯安防 收集体系

                                                    4 印刷电路板制造 加工制造

                                                    5 家产园区策划打点 其他

                                                    6 轨道交通

                                                    公司于 2017 年度创立轨交

                                                    子公司并于 12 月份完成股

                                                    权转让事变,因为损失节制权日在 12 月份,因此相干损益类科目均在 2017 年年报中核算。

                                                    (2)详细声名公司家产园区策划打点板块详细的策划模式、收入确认的管帐处理赏罚、反应今年红利环境的财政数据及该板块对公司今年及将来主营营业收入的影响

                                                    公司家产园区策划打点板块策划打点上海普天属下的家产及贸易不动产,详细包罗上海普天奉贤家产园区以及上海普天在市区的少量贸易用房。

                                                    公司家产园区地处上海市奉贤区南桥环城东路。园区占地面积 191187 平方米,家产建

                                                    筑 103300 平方米,今朝园区构筑除部门由普天系企业自用外,大部门对外招商,首要是采

                                                    用上海普天家产园区家产构筑租赁及对园区的物业打点策划模式,获取租金及物业打点收入。

                                                    2017 年家产园区年均匀出租率 90%,市区商店出租率为 100%。整年该策划板块业务收

                                                    入 3726 万元,利润总额 1320 万元。收入确认方法为权责产生制,按条约分期确认收入。

                                                    该板块营业相对来说较量安稳,估量年业务收入(其他营业收入)在 3800 万元阁下,利润

                                                    总额 1200 万元阁下。

                                                    (3)具体声名主营营业分行业分别中“其他”部门的详细营业内容及业务本钱为负的缘故起因

                                                    主营营业分行业分别中“其他”部门营业包括收支口商业等。造成主营营业本钱为负数的起因于:2005 年之前公司出售商品给河南广播电视收集股份有限公司(以下简称“河南省广电”)体系内的公司,在发出商品昔时已记入业务收入和本钱,公司发此刻 2008 年前已对早年年度确认的主营营业收入和主营营业本钱已做管帐过错换解,调减已出售商品相干的收入和本钱,调解后对应的发出商品本钱反应在“存货(发出商品)”,因为该笔营业对应的收款事变从 2008 年起多年无相干盼望,公司在 2017 年之前已将此发出商品全额计提了存货减价筹备。

                                                    时代公司多次到河南内地查对并确认债权,追讨债款。2012 年起河南省广电拟举办整合,按照豫宣通(2012)36 号《河南省县级有线电视广播收集整合方案》的文件,按河南省广电的整合进度,公司从 2013 年至 2016 年对河南省广电体系部属各县提倡诉讼。经 2017 年公司多方追讨、会谈,与河南省广电及其部属县签署了《法院调整书》,并于 2017 年收到此笔发出商品所对应的货款,公司应在确认主营营业收入和主营营业本钱的同时,对原已计提减价筹备的存货在今年做转销处理赏罚,冲减主营营业本钱 1952.31 万元。因为此笔营业涉及的收入和本钱从本质上来说不属于 2017 年度,以是公司未增进主营营业收入和主营营业本钱,仅做了存货减价筹备转销的处理赏罚,导致主营营业本钱为负数。因为对公司 2017 年度的主营营业利润及 2017 年底权益状况无影响,以是公司未对收入和本钱项目按前期管帐过错举办调解。

                                                    管帐师意见:

                                                    经核查,管帐师以为,公司行业分别和主营营业板块之间的对应公道;公司家产园区策划打点板块的策划模式的管帐处理赏罚切合管帐准则划定;行业分别中“其他”部门的业务本钱为负的缘故起因属实。

                                                    问询函题目 8:

                                                    年报表现,公司 2017 年度单独举办减值测试的应收金钱减值筹备转回金额 0.32 亿

                                                    元。(1)请公司增补披露前述涉及减值筹备转回的应收金钱的详细环境,包罗应收金钱的

                                                    形成缘故起因、应收主体、账龄、是否系关联买卖营业、汗青减值缘由;(2)请公司团结汗青环境说明声名本期对响应应收金钱减值筹备转回大幅增添的缘故起因。请年审管帐师颁发意见。

                                                    公司回覆:

                                                    (1)请公司增补披露前述涉及减值筹备转回的应收金钱的详细环境,包罗应收金钱的

                                                    形成缘故起因、应收主体、账龄、是否系关联买卖营业、汗青减值缘由单元:万元

                                                    应收主体 债务方 转回金额 账龄是否为关联买卖营业应收账款形成缘故起因汗青减值缘由上海普天邮通科技股份有限公司夏邑县电视信息收集中心

                                                    600.79 5 年以上 否因为贩卖营业形成的应收金钱

                                                    收回难度较大,公司确认已根基无法收回,金钱现实账龄在 10 年以上。按照公司 2017 年度早年的幻魅账计提政策,应收账款幻魅账计提比

                                                    例 5 年以上计提 80%,故没有全额计提幻魅账筹备。2016 年对该笔应收账款按个体认定法增补全额计提。

                                                    上海普天邮通科技股份有限公司许昌县流畅有线电视收集公司

                                                    50.00 5 年以上 否 因为贩卖营业形成的应收金钱

                                                    收回难度较大,公司确认已根基无法收回,金钱现实账龄在 10 年以上。按照公司 2017 年度早年的幻魅账计提政策,应收账款幻魅账计提比

                                                    例 5 年以上计提 80%,故没有全额计提幻魅账筹备。2016 年对该笔应收账款按个体认定法增补全额计提。

                                                    上海普天邮通科技股份有限公司上海华诚经贸团体有限公司

                                                    689.99 2-3 年 否 因为贩卖营业形成的应收金钱

                                                    该公司资金呈现坚苦,单据到期后未能定时承兑。

                                                    上海普天邮通科技股份有限公司上海腾冉实业有限公司

                                                    972.19 4-5 年 否 因为贩卖营业形成的应收金钱

                                                    法院讯断公司胜诉,处于执行阶段两边签署响应的还款协议,但债务方未定期执行,也无查封资产上海普天邮通科技股份有限公司上海索科企业有限公司

                                                    349.07 3-4 年 否 因为贩卖营业形成的应收金钱

                                                    法院讯断公司胜诉,处于执行阶段两边签署响应的还款协议,但债务方未定期执行,也无查封资产。

                                                    上海邮通收支口有限公司上海欧族品牌打点有限公司

                                                    518.74 3-4 年 否 因为贩卖营业形成的应收金钱

                                                    法院讯断公司胜诉,处于执行阶段两边签署响应的还款协议,但债务方未定期执行,也无查封资产。

                                                    合计 3180.78

                                                    (2)请公司团结汗青环境说明声名本期对响应应收金钱减值筹备转回大幅增添的缘故起因

                                                    本期应收金钱减值转回大幅增进首要为公司高度重视应收金钱的接纳事变,通过落实职员对口项目,举办催收回款,通过多方全力与债务方签署还款协议,并指定各营业部分总司理为部分第一认真人;同时加大查核力度,由公司人力资源部认真落实查核;由财政部加大对应收金钱的禁锢力度,监视各营业部分加快回款,截至 2017 年底收回 3180.78 万元。

                                                    管帐师意见:

                                                    经核查,管帐师以为,公司本期应收金钱减值筹备转回的金额无误,针对转回的应收金钱,管帐师逐笔举办查对,查察相干的银行回单,核实还款协议及条款,公司应收账款幻魅账筹备转回的财政处理赏罚切合管帐准则的相干划定。

                                                    问询函题目 12:

                                                    年报表现,公司首要控股参股公司说明表格中,公司控股公司上海普天中科能源技能有限公司、上海天山通讯电子有限公司、上海天通通讯装备有限公司和上海邮通移动通讯科技有限公司等四家公司“业务收入”一栏为空。个中,上海邮通移动通讯科技有限公司净资

                                                    产为 1123.41 万元,净利润 1.46 万元。请公司:( 1)团结上述公司详细环境声名业务收

                                                    入为 0 的缘故起因;(2)上海邮通移动通讯科技有限公司在收入为 0 的环境下发生净利润的原

                                                    因及公道性,并声名该公司主营营业是否搁浅,相干股权资产是否存在减值风险。请年审管帐师颁发意见。

                                                    企业回覆:

                                                    (1)团结上述公司详细环境声名业务收入为 0 的缘故起因1、公司今朝处于财富转型时期,对付子公司上海普天中科能源技能有限公司(以下简称“中科能源”)及上海邮通移动通讯科技有限公司(以下简称“移动通讯”)的成长定位尚未明晰,上述两家子公司营业暂且处于停滞状态,并无详细的关停打算,公司 2018 年将对上述两家公司的营业举办整合。

                                                    2、上海天山通讯电子有限公司(以下简称“天山电子”),业务执照已经于 2010 年吊销,无法正常策划。

                                                    3、上海天通通讯装备有限公司(以下简称“天通通讯”),业务执照已经于 2015 年到期,今朝处于内部停业状态,营业停滞。

                                                    (2)上海邮通移动通讯科技有限公司在收入为 0 的环境下发生净利润的缘故起因及公道性,并声名该公司主营营业是否搁浅,相干股权资产是否存在减值风险移动通讯在收入为 0 的环境下发生净利润的起因于:原账面已过诉讼时效的应付账款,今年颠末状师确认,在本期确以为无需付出的货款计入业务外收入造成的。该公司主营营业今朝处于搁浅状态。

                                                    天山电子、天通通讯已破产多年,并于 2017 年启动休业措施,公司于 2014 年对天山电子、天通通讯的恒久股权投资全额计提了减值筹备;公司未对中科能源、移动通讯的恒久股权投资计提减值筹备,起因于基于公司今朝成长计谋对上述两家公司并无关停打算,2018年将对上述两家公司的营业举办整合,公司经减值测试后不存在减值风险,未对中科能源及移动通讯计提减值。

                                                    管帐师意见:

                                                    经核查,管帐师以为,上述四家子公司业务收入为 0 切合企业现实环境,上海邮通移动通讯科技有限公司在收入为 0 的环境下发生净利润的缘故起因是公道的,公司恒久股权投资减值测试的基本和假设公道,恒久股权投资的测试要领和进程切合企业管帐准则的划定。

                                                    中审众环管帐师事宜所(非凡平凡合资)

                                                    二〇一八年五月二十二日
                                                  责任编辑:cnfol001

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